Виконання плану роботи Головного управління Міндоходів у Донецькій області



Сторінка4/5
Дата конвертації05.11.2016
Розмір0.72 Mb.
1   2   3   4   5

Розділ 13. Організація правової роботи
На протязі звітного періоду, здійснювався контроль за виконанням наказів та розпоряджень, рішень і доручень вищого рівня, з метою якісного супроводження справ у судах усіх рівнів, а саме безумовне виконання вимог Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок платників податків щодо візування юридичною службою податкових повідомлень-рішень, які готуються підрозділами, що оформлюють результати проведення перевірок.

Працівники управління правової роботи приймали участь у захисті законних інтересів органів доходів і зборів, представляли в установленому законодавством порядку інтереси держави в судах та інших органах державної влади в установах, організаціях та на підприємствах усіх форм власності під час розгляду питань та спорів щодо оподаткування, господарських спорів.

Забезпечено участь у захисті законних інтересів ГУ Міндоходів та при необхідності податкових інспекцій області, а також представництво в установленому законодавством порядку інтересів держави в судах та інших органах державної влади, в установах, організаціях та на підприємствах усіх форм власності під час розгляду питань та спорів щодо оподаткування, господарських спорів. За справами, супроводження яких здійснювалося за участі підрозділів ГУ Міндоходів, в 2013 році на користь ГУ Міндоходів судами винесено 7817 остаточних рішень по всім категоріям справ на суму 1425,36 млн. гривень.

Щотижнево здійснювався моніторинг актуальних та резонансних справ, що розглядались судами за участю органів ГУ Міндоходів.

Постійно здійснювалась правова оцінка наказів та розпоряджень ГУ Міндоходів та облДПС на відповідність нормам чинного законодавства.

Протягом 2013 року юридичною службою розроблялись та направлялись до ДПІ області оглядові листи щодо судової практики, методичні рекомендації з питань організації правової роботи та супроводження справ у судах.

За 12 місяців 2013 року судами усіх рівнів за участю органів ГУ Міндоходів 10159 справ на суму 6 млрд. гривень.

Станом на 01.01.2014 подано 7875 позовів по справах, провадження яких порушено у минулих роках – 2284 позови:

- органами Міндоходів до платників податків – 8 483 позови на суму 1,9 млрд. гривень;

- платниками податків до органів Міндоходів – 1676 позовів на суму 4,1 млрд. гривень.

В цілому з усіх категорій справ, розглянутих у 2013 році, на користь органів Міндоходів задоволено 7882 позовів на суму 1,5 млрд. грн. (41,7 відс. від розглянутої суми та 92,5 відс. від розглянутих позовів). До бюджету за 12 місяців 2013 року надійшло 158,4 млн. гривень.

На користь платників податків за 12 місяців 2013 року прийнято 636 судових рішень на суму 1 млрд. грн. (58,3 відс. від розглянутої суми та 7,5 відс. від розглянутих позовів).

У 2013 році до відділу адміністративного оскарження управління правової роботи надійшло 379 первинних скарг (апеляцій), в яких оскаржено 497 рішень.

Розглянуто за січень-грудень 2013 року на первинному рівні 388 скарг на 526 рішень.

Залишено без змін 484 рішення на 789,98 млн. грн., по 19 рішенням донараховано 4,2 млн. гривень.

Скасовано повністю та частково 88 рішень на 23,5 млн. гривень.

За результатами аналізу розгляду скарг (заяв) платників податків та вивчались причини надходження від платників податків обґрунтованих скарг підготовлено оглядову інформації керівництву ГУ Міндоходів.



Розділ 14. Організація роботи з платниками податків,

забезпечення їх прав і законних інтересів
За підсумками роботи антикорупційного сервісу «Пульс» (податковий напрямок) необхідно відзначено, що протягом 2013 на розгляд до органів Міндоходів Донецької області надійшло 236 запитів від платників податків, які звернулись на сервіс.

За аналогічний період минулого року надійшло 137 звернень. Таким чином, кількість запитів платників Донецької області зросла на 72,2 відс. (тобто на 99 запитів).

З початку року надійшло 220 інформацій по Донецькій області наступної тематики: щодо корупційних дій (16 звернень або 7,3 відс.), щодо роботи органів Міндоходів (93 або 42,3 відс.), щодо роботи ЦОП (28 або 12, 7 відс.), щодо звітності та реєстрації накладних (53 або 24,1 відс.), щодо перевірки СГ (14 або 6,4 відс.), реєстрації платників ПДВ (6 або 2,6 відс.), реєстрації платниками єдиного податку (5 або 2,3 відс.), інше (5 або 2,3 відс.).

Безпосередньо у грудні 2013 на розгляд до Донецької області надійшло 32 запити або 3 відс. із загальної кількості звернень, що надійшли від платників податків України на сервіс (всього 1069 карток за грудень 2013 року).

Всі звернення розглянуто, відпрацьовано, інформаційні картки надіслано до Міністерства доходів і зборів України для зняття з контролю.

За необхідністю інформація щодо функціонування сервісу «Пульс» (податковий напрямок) надавалась для висвітлення у ЗМІ та на офіційному субсайті ГУ Міндоходів.

Протягом 2013 року до управління внутрішньої безпеки ГУ Міндоходів на розгляд надійшло 24 звернення від громадян та суб’єктів господарювання, які звернулися на інтерактивний сервіс «Пульс» (податковий та митний напрямок) щодо вжиття заходів за фактами можливих неправомірних дій посадових осіб територіальних органів Міндоходів у Донецькій області. Усі звернення розглянуті з дотриманням термінів розгляду. За результатами проведених службових перевірок у 5 випадках матеріали направлено до правоохоронних органів для надання правової оцінки. У випадку звернень громадян та СГД на черговий телефон в управлінні внутрішньої безпеки, працівниками управління надано вичерпні відповіді з питань роботи підрозділу в межах компетенції. У 6 випадках отриману інформацію направлено для відпрацювання до ДПІ.

На постійній основі управлінням внутрішньої безпеки забезпечено розміщення інформації щодо результатів роботи підрозділу в Інтернет-мережі. Потягом 2013 року розміщено 64 інформаційних повідомлення. Організовано та проведено 54 виступи по радіо, забезпечено трансляцію інформації в системі «біжучий рядок» на регіональних каналах телебачення.

Протягом 2013 року до ДПІ області були направлені оглядові листи щодо виконання індикативних показників по залученню клієнтів до отримання ключів ЕЦП АЦСК ІДД Міндоходів. Станом на 01.01.2014 67080 платників області (юридичних та фізичних осіб) скористались безкоштовними послугами ЕЦП АЦСК ІДД Міндоходів.

Протягом 2013 року посадовими особами органів Міндоходів області проведено 1218 прийомів громадян, у тому числі 474 виїзні прийоми (39 відс. від їх загальної кількості). У порівнянні з аналогічним періодом минулого року кількість усних прийомів збільшилась на 45 прийомів або на 3,8 відсотка. Керівництвом ГУ Міндоходів проведено 46 особистих та виїзних прийомів, начальниками державних податкових інспекцій області – 374, заступниками начальників ДПІ області – 697, іншими посадовими особами податкових інспекцій області – 101.

У 2013 році ГУ Міндоходів та ДПІ розглянуто та надано відповіді на 1801 звернення, у тому числі структурними підрозділами ГУ – 599 звернень, ДПІ –1202.

У 2013 році до ГУ Міндоходів та ДПІ надійшло 672 запити на отримання публічної інформації, що на 22 запити менше, ніж у 2012 році. Більшість запитів (633) надійшло безпосередньо до ДПІ, 39 – до ГУ Міндоходів. Всі запити розглянуто своєчасно. Інформацію надано на 584 запити (87 відс.), іншим розпорядникам інформації направлено 7 запитів. Відмовлено в наданні інформації на 81 запит у зв’язку з тим, що у переважній більшості вони не відповідали визначенню публічної інформації та стосувались податкової консультації, або запитувана інформація стосувалась третіх осіб.

З метою проведення оцінки ефективності рівня надання послуг платникам податків здійснено аналіз щодо можливості створення нових ЦОП на базі ДПІ і відділень, в яких відсутні такі центри. Співставлено територіальне розміщення діючих ЦОП із запланованим розміщенням центрів надання адміністративних послуг (ЦНАП) та визначено невідповідність зони покриття діючими ЦОП зоні покриття запланованих ЦНАП. Проаналізована інформація щодо кількості працівників органів доходів і зборів, які задіяні в роботі ЦОП, а також щодо кількості наданих послуг та надходження скарг на якість наданих адміністративних послуг в ЦОП.

Протягом 2013 року до ГУ Міндоходів та ДПІ від представників бізнесу та громадян надійшло 2438972 звернень щодо надання адміністративних, консультаційних та інформаційних послуг, подання звітності та видачі електронних ключів, у тому числі у грудні – 208095 звернень.

У 2013 році платникам податків області надано 412988 адміністративних послуг, у тому числі у грудні – 32797 послуг. В середньому щоденно платникам податків надається 1,5 тисяч послуг.

Найбільш запитувані адміністративні послуги у 2013 році:


  • видача облікових карток платників податків – 214264;

  • видача свідоцтв платника єдиного податку – 27111;

  • реєстрація книг обліку розрахункових операцій – 25499;

  • видача довідок про відсутність заборгованості – 24610;

  • реєстрація розрахункових книжок – 18802;

  • реєстрація книг обліку доходів і витрат фізичних осіб – 18 271.

Протягом вересня – грудня 2013 року у добровільному анкетуванні взяли участь 4 232 респондента, в тому числі у грудні – 1 007. Критичних зауважень та негативних відгуків респондентів щодо діяльності ЦОП не зафіксовано. Письмових скарг на якість обслуговування не надходило.

На сьогодні в регіоні функціонує 47 Центрів обслуговування платників у 28 ДПІ та 19 відділеннях інспекцій. Наприкінці грудня 2013 року відкрито 6 нових ЦОП: Вугледарське відділення Мар’їнської ОДПІ, Совєтське та Гірницьке відділення Макіївської ОДПІ, Краснолиманське відділення Слов’янської ОДПІ, Калінінське відділення Горлівської ОДПІ, Олександрівське відділення Добропільської ОДПІ.

До 1 лютого 2014 року планується відкриття ЦОП в ДПІ у Ворошиловському районі м. Донецька та Центрально-міському відділенні Макіївської ОДПІ.

Протягом 2013 року в ході комплексних перевірок перевірено організацію роботи 3 ЦОП.

Проведено тематичні перевірки організації роботи 12 ЦОП в 7 ДПІ та 5 відділеннях. Також проведено перевірки оцінювання ефективності діяльності 11 ЦОП: ДПІ у Калінінському, Київському, Кіровському, Куйбишевському, Ленінськом, Петровському районах м. Донецька, Добропільської, Красноармійської, Ясинуватської ОДПІ, Селидівського та Димитрівського відділень Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів.

За результатами проведених перевірок оцінки ефективності діяльності ЦОП встановлено окремі невідповідності встановленим вимогам, ЦОП, що перевірялися, надано рекомендації щодо їх усунення та удосконалення роботи.



Розділ 15. Організація роботи з громадськістю та засобами масової інформації

Протягом 2013 року основні напрямки проведення масово-роз’яснювальної роботи інформаційно-комунікаційними підрозділами територіальних органів ГУ Міндоходів були пов’язані з роз’ясненням діючого податкового законодавства та іншого законодавства відповідно до функціональних обов’язків, своєчасним забезпеченням платників податків об’єктивною, доступною і різнобічною інформацією, попередженням порушень платниками податкового та іншого законодавства, налагодженням партнерських взаємовідносин з платниками податків, створенням умов для якісного їх обслуговування.

У звітному періоді ГУ Міндоходів та підпорядкованими ДПІ 853 семінари з платниками податків з питань роз’яснення норм податкового законодавства, в т.ч. тематичних – 253, загальних – 75, кущових – 2, практикумів-тренінгів – 519, Інтернет-семінарів – 4, на яких були присутні 20,1 тис. осіб. Безпосередньо працівниками інформаційно-комунікаційного управління ГУ Міндоходів проведено 52 семінари для платників податків області з питань роз’яснення положень ПКУ та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Крім цього, здійснюється співпраця з підрозділами Донецької облдержадміністрації, Регіональним фондом підтримки підприємництва по Донецькій області, Донецькою обласною Радою профспілок, філією ДП «Сервісно-видавничий центр Міндоходів України» у Донецькій області, територіальним відділенням Всеукраїнської громадської організації «Асоціація платників податків України» в Донецькій області, Донецьким обласним центром перепідготовки та підвищення кваліфікації працівників органів державної влади, органів місцевого самоврядування, державних підприємств, установ і організацій, громадською організацією «Клуб бухгалтерів «Фінанси та податки» тощо.

Загальна кількість підготовлених інформаційно-комунікаційними підрозділами територіальних органів ГУ Міндоходів у Донецькій області публікацій та виступів для ЗМІ з питань податкового законодавства становить 20917, в т.ч. для опублікування у пресі – 4145, для транслювання на радіо – 4 196, на телебаченні – 2 738, для розміщення на веб-сайтах – 9 838. Таким чином, найбільше матеріалів з податкового законодавства підготовлено для розміщення на веб-сайтах у мережі Інтернет – 47,0 відс. від загальної кількості та на радіо – 20,1 відс., відповідно для преси – 19,8 відс., для транслювання по телебаченню – 13,1 відс. (додаток 15).

Крім того, розповсюджено 2 541 види друкованої продукції загальним накладом 94,8 тис. примірників.

Проведення індивідуальної роз’яснювальної роботи з платниками податків залишалось одним з важливих напрямів діяльності інформаційно-комунікаційних підрозділів у першому півріччі 2013 року (до проведення реорганізації контролюючих органів).

Протягом 2013 року інформаційно-комунікаційними підрозділами ГУ Міндоходів та ДПІ області надано 78 752 письмові та усні консультації з роз’яснення платникам податків податкового законодавства (в тому числі розглянуто 1 006 письмових запитів платників податків, надано 77 746 усних консультацій, в т.ч. 40 261 – по телефону). Результати проведеного аналізу свідчать, що загалом платники податків надають більшу перевагу консультаціям по телефону, що є позитивною тенденцією в напрямку зручності та покращення обслуговування платників податків.

В загальній кількості наданих усних консультацій (додаток 16) найбільшу питому вагу займають консультації з податку на доходи фізичних осіб (28,0 відс.), з інших питань оподаткування (22,8 відс.), з місцевих податків і зборів, в т.ч. щодо сплати єдиного податку, (14,8 відс.), з ПДВ (13,2 відс.), з податку на прибуток підприємств (12,7 відс.).

Протягом 2013 року проведено 784 заходи (лекції, ділові ігри, майстер-класи, конкурси, бесіди тощо) з майбутніми платниками податків (школярами та студентами).

Важливою подією 2013 року в напрямку виховання податкової культури у суспільстві стала участь у проведенні організаційних заходів з презентації підручника «Основи податкових знань» для учнів 9-х класів загальноосвітніх навчальних закладів, що є спільним проектом Міністерства доходів і зборів України та Міністерства освіти та науки України.

Перша презентація спецкурсу «Основи податкових знань» у Донецькій області відбулася 19 вересня 2013 року у Донецькій загальноосвітній школі І-ІІІ ступенів № 22. У заході взяли участь заступник начальника Головного управління Міндоходів у Донецькій області Кричун Є.П. та заступник директора Департаменту освіти та науки Донецької облдержадміністрації Макаренко О.П.

Презентацію підручника за участі начальника ГУ Міндоходів Бондаренка В.В. проведено 3 жовтня 2013 року у Донецькій загальноосвітній школі І-ІІІ ступенів № 115.

Для забезпечення співпраці з інститутами громадянського суспільства, участі громадськості у реалізації державної політики у податковій сфері у 2013 році проведено 555 засідань „круглого столу”, 528 зустрічей з громадськістю, 47 конференцій, 2 форуми, 19 громадських слухань (додаток 17). За участі керівництва ГУ Міндоходів за звітний період організовано 32 особисті зустрічі з представниками бізнесу.

Серед основних подій окремо слід зазначити проведення XIII Міжнародної науково-практична конференція «Податкова реформа в Україні: досвід, реалії і перспективи», яка відбулась у листопаді 2013 року та організована ГУ Міндоходів спільно з Донецьким національним університетом економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського за підтримки Донецької обласної державної адміністрації і Федерації професійних бухгалтерів і аудиторів України. Традиційно в конференції взяли участь представники органів виконавчої влади та місцевого самоврядування Донецької області, вчені з 8 країн, викладачі і аспіранти вузів, працівники податкових, фінансових, банківських і інших установ, організацій і відомств.

Протягом 2013 року проведено 2 засідання Громадської Ради при ДПС у Донецькій області (до проведення реорганізації контролюючих органів). У серпні 2013 року було сформовано Громадську раду при Головному управлінні Міндоходів у Донецькій області як консультативно-дорадчий орган. До її складу увійшли 23 представника громадськості регіону. У звітному періоді відбулося 3 засідання Громадської Ради при Головному управлінні Міндоходів у Донецькій області. Заходи висвітлювались у ЗМІ.

За звітний період ГУ Міндоходів та підпорядкованими ДПІ проведено 563 прес-конференції, брифінгів та інших заходів за участі представників ЗМІ. Також забезпечено проведення 33 заходів ділового спілкування (прес-сніданки, робочі зустрічі тощо) з керівниками провідних ЗМІ.

Кількість організованих сеансів телефонного зв’язку “гаряча лінія” з питань роз’яснення податкового законодавства за участі керівництва ГУ Міндоходів – 717.

Відбулося оприлюднення 25 матеріалів згідно зі ст. 15 Закону України „Про доступ до публічної інформації”.

Протягом 2013 року проведено 5 Інтернет-конференцій щодо особливостей застосування положень Податкового кодексу України, першої річниці Міндоходів, підсумків та перспектив роботи ГУ Міндоходів та Східної митниці Міндоходів.

Кількість відстежених у ЗМІ інформаційно-комунікаційними підрозділами ГУ Міндоходів повідомлень актуального характеру щодо діяльності органів Міндоходів у Донецькій області становить 60737, в т.ч. у пресі – 8913, на радіо – 20888, на телебаченні – 10204, на веб-сайтах – 20732. Таким чином, найбільше матеріалів з податкового законодавства розміщено на радіо та у мережі Інтернет – по 34 відс. від загальної кількості, відповідно на телебаченні – 17,0 відс., у друкованих ЗМІ – 15,0 відс. (додаток 18).

Протягом січня-грудня 2013 року на офіційному субсайті ГУ Міндоходів всього розміщено 1519 матеріалів, з яких 1322 інформаційних, 197 консультаційно-роз’яснювальних.

Щоденно здійснювався моніторинг інформаційного простору щодо відстеження інформаційних повідомлень стосовно діяльності органів Міндоходів Донецької області, за результатами якого щотижнево направлявся звіт до Міндоходів. За звітний період у ЗМІ відстежено 17759 повідомлень.

З метою залучення якомога більше громадян до надання декларацій було забезпечено систематичні виступи керівників ГУ Міндоходів та підпорядкованих ДПІ на регіональному та районному рівні на телебаченні, радіо, проведення сеансів телефонного зв’язку „гаряча лінія”, при цьому зосереджено увагу на питаннях добровільності подання громадянами декларацій та сплати податку. Протягом кампанії 2013 року відбулося 492 виступи на телебаченні, на радіо – 1326, здійснено публікацій у ЗМІ – 1117. Проведено семінарів, «круглих столів», „гарячих ліній” – 356. З актуальних питань декларування доходів громадян за 2012 рік підготовлено спеціальний випуск журналу «Налоговый курьер» (№2, 2013).

Розділ 16. Організація роботи щодо обліку податків та зборів, складання звітності про стан розрахунків платників з бюджетом
Протягом 2013 року забезпечувалось належне ведення оперативного обліку податків та зборів, відповідно до наказів Міністерства доходів і зборів України протягом року проводилось формування звітів та зведених інформацій в повному обсязі та в визначені терміни.

Проводився ретельний аналіз дотримання вимог нормативно-правових актів щодо обліку ПДВ. За результатами аналізу до інспекцій області направлено 4 оглядових листа щодо актуальних питань ведення обліку ПДВ. До Міндоходів направлено 83 листа щодо проблемних питань, які виникають при роботі в ІС «Податковий блок».

Для забезпечення повноти і достовірності облікових показників щоденно проводилось співставлення відповідних звітів, складених органами Державної казначейської служби України, з даними ДПІ області та ІС «Податковий блок».

Розділ 17. Забезпечення функціонування автоматизованих інформаційних систем (АІС). Забезпечення функціонування електронних сервісів обслуговування платників податків
Протягом 2013 року забезпечено впровадження ІС «Податковий блок» та АІС «Управління документами». До Міндоходів направлено 20 листів в форматі «pbmd» з зауваженнями ДПІ до роботи ІС «Податковий блок», прийнято до розгляду та перевірки 56 листів-запитів ДПІ. Впроваджено 2 версії АСЕДОРР («Ділкон»), 15 версій ДПС «Кошторис», 2 версії АС «Юридичні особи», програмне забезпечення SAP GUI, АС «Ризикові СГ», 7 версій АІС «ОР» та протестовано 13 версій ДПС «Кошторис», 8 версій програмного забезпечення для ведення ДРФО.

Виконані роботи по введенню/оновленню користувачів ГУ Міндоходів та митниці засобами середовища служби каталогу (Active Directory) та підсистеми «Адміністрування системи». Проводився моніторинг стану підключення автоматизованих робочих місць (IBM Tivoli Netview).



Розділ 18. Здійснення внутрішнього контролю та аудиту за станом додержання вимог чинного законодавства і виконання посадових (службових) обов’язків у органах ДПС у Донецькій області та на підприємствах, в установах, організаціях, що належать до сфери їх управління
Протягом 2013 року управління відомчого контролю та внутрішнього аудиту проведені 11 комплексних перевірок стану організації роботи територіальних органів Донецької області, зокрема ДПІ у Кіровському районі м. Донецька, Костянтинівської та Добропільської ОДПІ, Жовтневої м. Маріуполя та Мангуської МДПІ, ДПІ у м. Дружківці Донецької області ДПС, ДПІ у Амвросіївському районі, ДПІ у м. Харцизьку, Шахтарської ОДПІ, ДПІ у Волноваському районі, Ворошиловському районі м. Донецька ГУ Міндоходів.

Протягом 2013 року управління відомчого контролю та внутрішнього аудиту проведено 12 фінансових аудитів та аудитів відповідності, зокрема ДПІ у м. Дружківці та Кіровському районі м. Донецька, Костянтинівської, Добропільської ОДПІ; Жовтневої м. Маріуполя та Мангуської МДПІ Донецької області ДПС; Маріупольської, Шахтарської ОДПІ, ДПІ у Амвросіївському та Волноваському районах, м. Харцизьку, Ворошиловському районі м. Донецька ГУ Міндоходів.

Протягом 2013 року управління відомчого контролю та внутрішнього аудиту проведено 14 перевірок територіальних органів області з питання фактичного усунення порушень, виявлених в ході комплексних перевірок, зокрема Ясинуватської, Макіївської, Горлівської, Слов’янської ОДПІ, ДПІ у Будьонівському районі м. Донецька Донецької області ДПС, ДПІ у Калінінському та Кіровському районах м. Донецька, Костянтинівської, Жовтневої м. Маріуполя, Мангуської, Добропільської ОДПІ, ДПІ у мм. Дружківці та Харцизьку, Амросіївському районі ГУ Міндоходів.
Розділ 19. Організація та проведення перевірок підвідомчих структурних підрозділів ДПІ з питань стану організації роботи по відповідних напрямах роботи
Протягом 2013 року управлінням відомчого контролю та внутрішнього аудиту проведено 74 тематичних перевірок з питань організації роботи по окремих напрямків роботи. За результатами проведення цих перевірок встановлено втрати бюджету на загальну суму 16592,8 тис. грн., донараховано грошових зобов’язань 11020,9 тис. грн., з яких стягнуто 6251,5 тис. гривень.

З метою забезпечення оперативного реагування на інформацію про ризики в діяльності окремих платників податків, а також за для забезпечення сталого процесу адміністрування ЄСВ протягом 2013 року здійснювався моніторинг баз даних податкової звітності, а також щоденний моніторинг податкової звітності та звітності з ЄСВ. Щоденно на замовлення підрозділів ГУ Міндоходів відстежувалась інформація по всім формам декларацій з податку на прибуток та уточнюючим деклараціям з податку на прибуток; щодо імпортних операцій по підприємствам ризикових категорій на основі митної інформації; експорт, імпорт товарів в офшорні зони.


1   2   3   4   5


База даних захищена авторським правом ©lecture.in.ua 2016
звернутися до адміністрації

    Головна сторінка