Рішення Аудиторської палати України від 29. 01. 2015 р. №307/7 програма постійного удосконалення професійних знань аудиторів «практичні аспекти застосування норм податкового кодексу україни при виконанні аудиторських завдань»



Скачати 117.44 Kb.
Дата конвертації29.12.2016
Розмір117.44 Kb.
ЗАТВЕРДЖЕНО

рішення Аудиторської палати України

від 29.01.2015 р. № 307/7

ПРОГРАМА

ПОСТІЙНОГО УДОСКОНАЛЕННЯ ПРОФЕСІЙНИХ

ЗНАНЬ АУДИТОРІВ


«ПРАКТИЧНІ АСПЕКТИ ЗАСТОСУВАННЯ НОРМ ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ ПРИ ВИКОНАННІ АУДИТОРСЬКИХ ЗАВДАНЬ»


№ з/п

Назва та зміст теми

Разом

Лекції

Практичні заняття

1

Особливості та проблемні питання з нарахування та сплати податку на додану вартість. Аналіз типових помилок та порушень, наслідки та напрямки їх усунення. Аналіз змін в законодавстві та їх вплив на умови господарювання

8

4

4

1.1

Платники ПДВ. Порядок обов’язкової та добровільної реєстрації платників податку. Анулювання реєстрації платника ПДВ. Електронне адміністрування ПДВ, ПДВ-рахунки, електронні податкові накладні та реєстрація податкових накладних в ЄРПН. Бюджетне відшкодування ПДВ. Аналіз термінів «постачання товарів» і «постачання послуг».

2

1

1

1.2

Визначення об’єкту та бази оподаткування. Місце постачання товарів (послуг). Податкові зобов’язання. Дата виникнення.

2

1

1

1.3

Оподатковувані і не оподатковувані ПДВ операції. Операції, що не є об’єктом оподаткування та операції, що звільнені від оподаткування ПДВ. Особливості оподаткування ПДВ зовнішньоекономічної діяльності. Податковий кредит.

2

1

1

1.4

Податковий кредит. Порядок розподілу вхідного ПДВ при здійсненні оподатковуваних і неоподатковуваних операцій. Податкова накладна: обов’язкові реквізити, умови реєстрації в ЄРПН, інші документи, що є підставою для формування податкового кредиту. Особливості звітування з ПДВ та сплати податку. Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті або відшкодуванню з Державного бюджету України.

2

1

1

2

Податок на прибуток підприємств: методика розрахунку, аналіз змін в законодавстві, особливості звітування. Аналіз типових помилок та порушень, напрями їх виправлення.

6

4

2

2.1

Сутність і основні елементи податку на прибуток. Терміни сплати податку та подання декларації. Механізм розрахунку і ставки податку. Фінансова звітність як основа для визначення бази оподаткування. Коригування фінансового результату до оподаткування. Значення облікової політики

0,5

0,5




2.2

Витрати платника податку. Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів. Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень). Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій

2,5

2

0,5

2.3

Оподаткування операцій особливого виду. Особливості оподаткування нерезидентів. Оподаткування дивідендів

2

1

1

2.4

Особливості сплати податку на прибуток. Які категорії платників повинні сплачувати авансові внески. Платники, які можуть не платити авансові внески. Порядок визначення і сплати авансових внесків починаючи з 2015 року. Терміни подачі річної декларації з податку на прибуток. Перший звітний період для новостворених підприємств

1

0,5

0,5

3

Податок на доходи фізичних осіб, єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування і військовий збір: аналіз методики розрахунку, особливості сплати та звітування, аналіз змін в законодавстві та законопроектів

4

2

2

3.1

Основи трудового законодавства. Поняття про зарплату, які виплати входять в фонд оплати праці. Інші виплати, що здійснюються підприємством на користь фізосіб. Переваги і недоліки різних форм залучення робочої сили підприємствами.

1

0,5

0,5

3.2

ПДФО. Платники ПДФО, об’єкт і база оподаткування. Види оподаткованих доходів фізичних осіб. Ставки ПДФО для різних видів доходів. Особливості оподаткування пасивних доходів фізичних осіб. Податкова соціальна пільга. Порядок річного перерахунку ПДФО. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців. Звітність з ПДФО: особливості заповнення, терміни подання. Аналіз змін в законодавстві

1

0,5

0,5

3.3

Платники єдиного ЄСВ, відмінності за ставками і термінами сплати. Методика розрахунку ЄСВ, види виплат, які не включаються в базу для нарахування ЄСВ. Особливості і умови застосування понижуючого коефіцієнту щодо ставки ЄСВ. Штрафні санкції за порушення законодавства з ЄСВ. Порядок і терміни звітування з ЄСВ. Порядок розрахунку та отримання допомог по соціальному страхуванню

1

0,5

0,5

3.4

Військовий збір: платники збору, об’єкти і база нарахування, ставки, терміни сплати. Нюансі обкладання збором окремих видів виплат. Аналіз змін в законодавстві, терміни застосування збору

1

0,5

0,5

4

Спрощена систем оподаткування: механізм нарахування та сплати єдиного податку, умови перебування, взаємодія з іншими суб’єктами господарювання. Аналіз змін в законодавстві

4

2

2

4.1

Сутність спрощеної системи оподаткування. Порядок реєстрації платника єдиного податку. Групи платників єдиного податку і критерії перебування. Правила переходу з групи на групу. Хто не може бути суб’єктом спрощеної системи оподаткування: види діяльності і окремі операції.

1

0,5

0,5

4.2

Ставки єдиного податку, механізм нарахування та сплати податку в залежності від групи, податкові періоди. Особливості сплати єдиного соціального внеску платниками єдиного податку – фізособами.

1

0,5

0,5

4.3

Склад доходів платників єдиного податку і їх визнання: для фізичних і юридичних осіб

1

0,5

0,5

4.4

Особливості ведення обліку і подання звітності платниками єдиного податку

1

0,5

0,5

5

Особливості нарахування та сплати інших податків та зборів, передбачених податковим законодавством України, аналіз механізмів їх нарахування та сплати.

4

2

2

5.1

Податок на майно. Склад податку: податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; транспортний податок; плата за землю). Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: платники, об’єкт та база оподаткування, ставки податку, податкові пільги, терміни сплати та звітування. Транспортний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, ставки податку, податкові пільги, терміни сплати та звітування. Плата за землю: платники, об’єкт та база оподаткування, ставки, податкові пільги, терміни сплати

1

0,5

0,5

5.2

Акцизний податок: платники акцизного податку: вітчизняні виробники та імпортери підакцизних товарів; об’єкти оподаткування; перелік товарів, що є підакцизними. Ставки податку та особливості їх застосування. Коли акцизний податок не сплачується. Терміни сплати та звітування

1

0,5

0,5

5.3.

Екологічний податок: платники податку, хто не є платниками, об’єкт та база оподаткування. Ставки податку в залежності від видів забруднення та особливості їх застосування. Порядок подання звітності та сплати податку

1

0,5

0,5

5.4

Інші податки та збори (збір за першу реєстрацію транспортного засобу, туристичний збір, збір за місця для паркування транспортного засобу, рентна плата, рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні, плата за користування надрами, збір за спеціальне використання води: платники, об’єкт і база оподаткування, ставки, терміни сплати та звітування)

1

0,5

0,5

6

Податковий контроль: облік платників податків, особливості проведення податкових перевірок, відповідальність за порушення податкового законодавства, адміністрування податкового боргу

4

2

2

6.1

Облік платників податків: нюанси взяття на облік платника і внесення змін в облікові дані платника. Порядок складання і подання податкової декларації, обов’язкові реквізити, порядок коригування, особи, що несуть відповідальність за складання декларації. Порядок і умови повернення помилково або надлишково перерахованих сум податків. Застосування міжнародних договорів щодо запобігання подвійного оподаткування.

0,5

0,5




6.2

Порядок, види і особливості проведення податкових перевірок. Терміни проведення перевірок. Методики проведення податкових перевірок контролюючими органами. Оформлення результатів перевірок, порядок надання платнику акта / довідки про результати податкової перевірки. Податкове повідомлення-рішення, податкова вимога. Порядок оскарження результатів податкових перевірок, судова практика.

1,5

0,5

1

6.3

Відповідальність платників за порушення податкового законодавства. Види податкової відповідальності і умови притягнення до податкової відповідальності. Термін позовної давності за податкові правопорушення. Застосування штрафних (фінансових санкцій), розміри штрафів. Пеня: порядок застосування, розміри. Приклади розрахунку суми штрафних санкцій і пені

0,5

0,5




6.4

Податковий борг та податкова застава. Порядок погашення податкового боргу.

1,5

0,5

1

7

Основи податкового планування і оптимізації податкового навантаження підприємства

4

2

2

7.1

Поняття податкового планування і його роль в стратегічній політиці підприємства. Податкове навантаження на підприємство: методики розрахунку, оцінювання його впливу на управлінські рішення та фінансові потоки підприємства.

1

0,5

0,5

7.2

Практика залучення аудиторів при розробці та підтриманні функціонування системи податкового планування на підприємстві. Організаційні підходи до формування системи податкового планування на підприємстві. Відповідальність управлінського персоналу та аудитора.

0,5

0,5




7.3

Аналіз типових порушень податкового законодавства та їх наслідків.

1

0,5

0,5

7.4

Судова практика по справах з порушення податкового законодавства.

1,5

0,5

1

8

Сутність та види аудиторських завдань, пов’язаних з питаннями оподаткування, методика їх проведення, проблеми та особливості надання таких послуг

4

2

2

8.1

Сфера застосування податкового законодавства в аудиті, типи завдань пов’язаних з оподаткуванням клієнтів. Етичні вимоги при виконанні завдань, пов’язаних з оподаткуванням клієнтів. Політика та процедури аудиторської фірми щодо прийняття завдання, продовження співпраці з клієнтом і виконання конкретних завдань.

0,5

0,5




8.2

Планування та документування завдань, пов’язаних з оподаткуванням клієнтів. Оцінка аудиторського ризику при виконанні завдання з податкового аудиту. Плановий рівень суттєвості. Процедури отримання аудиторських доказів.

1,5

0,5

1

8.3

Складання та надання звіту з завдань, пов’язаних з оподаткуванням клієнтів.

1,5

0,5

1

8.4

Форми консультування з питань оподаткування. Правові відносини аудитора та замовника щодо консультування з питань оподаткування.

0,5

0,5




9

Тестування

2




2




Разом

40

20

20





База даних захищена авторським правом ©lecture.in.ua 2016
звернутися до адміністрації

    Головна сторінка