Методичні рекомендації щодо проведення практичних занять



Сторінка3/9
Дата конвертації05.11.2016
Розмір0.76 Mb.
1   2   3   4   5   6   7   8   9

ТЕМА 3. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ


Склад грошових коштів і порядок їх відображення в балансі. Банківські чекові рахунки, порядок їх відкриття. Документальне оформлення операцій за рахунком у банку та перевірка звіту (виписки) банку. Порядок ведення касової книги. Створення та використання фонду “дрібних сум”. Облік надлишків та нестачі грошових коштів. Ваучерна система контролю грошових коштів.

Мета: вивчити особливості обліку грошових коштів.

Практичне заняття № 1

План


  1. Банківські рахунки, банківський звіт. Банківська звірка.

  2. Облік нестачі та лишків грошових коштів.

Завдання 1. Скласти кореспонденції з обліку грошових коштів за рахунками: “Грошові кошти в касі” та “Грошові кошти в банку”.


Дата

Зміст операції

Сума, дол.

01.11

Сальдо після перенесення з попереднього місяця:

- каса


- банк

1.302

5.712


01.11

Внесено в банк готівкою

102

02.11

Одержана виручка готівкою

1.640

03.11

Оплачені комунальні платежі

304

04.11

Сплачено за канцелярські товари

10

05.11

Сплачена кредиторська заборгованість

- чеком


- готівкою

104

50


08.11

Надійшло в погашення дебіторської заборгованості:

- готівкою

- чеком


378

168


09.11

Власник отримав з каси за рахунок власного капіталу

400

12.11

Боржник заплатив чеком

138

20.11

Зняли з банківського рахунку на потреби підприємства

220

27.11

Придбали новий верстат за готівку

1.200

29.11

Сплатили орендну плату чеком

800

30.11

Виручка від продажу надійшла на банківський рахунок

2.100

Завдання 2. Формування та використання фонду “дрібних сум” у компанії.

Компанія “А”, що займається торгівлею, вирішила 01.08.201А створити фонд “дрібної готівки” розміром 250 дол. з метою встановлення контролю за дрібними офісними витратами.

Згідно з документами касира “дрібної каси” протягом серпня відбулися такі витрати:


  • придбано канцелярські товари на суму 50 дол.;

  • сплачено витрати на таксі – 120;

  • сплачено прибирання приміщення – 40;

  • інші дрібні витрати – 30.

Залишок у фонді “дрібної готівки” на 31 становив 10 дол., у цей же день відбулося поповнення цього фонду. 1 вересня прийнято рішення збільшити розмір фонду “дрібної готівки” до 300 дол.

Згідно з документами касира фонду “дрібної готівки” протягом вересня відбулися такі витрати:



  • придбано канцелярські товари – 45 дол.;

  • сплачено витрати на таксі – 140;

  • сплачено прибирання приміщення – 48;

  • сплачено поштові витрати – 33;

  • інші дрібні витрати – 25.

Залишок у фонді “дрібної готівки” на 30 вересня становив 7 дол., у цей же день відбулося поповнення цього фонду.

Необхідно скласти кореспонденції, що відображають ці операції в обліку (американський та англійський варіанти).



Завдання 3. Перевірка банківського звіту.

Рахунок “Грошові кошти” компанії “АВС” за Головною книгою на 30 вересня 201А р. має нормальне сальдо розміром 2.055 дол. Згідно з випискою з банківського рахунку компанії на цю ж дату грошові кошти її на поточному рахунку становлять 2.050 дол.



Відома така інформація:

  1. плата за обслуговування банківського рахунку у вересні становила 12 дол.;

  2. на поточний рахунок було отримано грошові кошти в погашення векселя від компанії “В” на суму 400 дол. та відсотки за ним – 19 дол. Ця послуга банку коштувала компанії ще 3 дол.;

  3. грошові кошти з вечірньої каси у сумі 1.350 дол. ще не надійшли на банківський рахунок;

  4. видані компанією “АВС” у вересні чеки на суму 950 дол. ще не пред’явлені покупцями в банк для оплати (непогашені чеки);

  5. чек покупця на суму 45 дол. помилково відображено в бухгалтерському обліку на суму 54 дол.

Необхідно: провести банківську звірку та відобразити в обліку господарські операції.

Самостійна робота


Питання для самостійного вивчення

  1. Склад грошових коштів та порядок відображення їх у балансі.

  2. Обробка інформації щодо грошових коштів.

Тема реферату

  1. Специфіка обліку грошових коштів та фонду “дрібних сум” у різних країнах.

Завдання 1. Банківський звіт за серпень 201А р. та рахунок “Грошові кошти” Головної книги мають такий вигляд:

Банківський звіт

Серпень

Виписані чеки (виплати), дол.

Надходження, дол.

Сальдо, дол.

1

300




16.000

2







15.700

3




7.000

22.700

4

400




22.300

5

200




22.100

9

900




21.200

10

300




20.900

15




9.000

29.900

21

700




29.200

24

21.000




8.200

25




8.000

16.200

30

800




15.400

31

75 (банківське обслуговування)

2.180

17.505


Грошові кошти

Сальдо на 01.08.201А – 15.250 дол.

Виписані чеки, дол.

Надходження:

02.08 7.000

12.08 9.000

24.08 8.000

31.08 6.000

Сальдо на 01.09 20.150 дол.



02.08 300

04.08 900

15.08 850

17.08 550

18.08 800

18.08 700

23.08 2.100


Готівка для розрахунків з покупцями на 31.07 та 31.08 – 150 дол. (ця сума не включена до рахунку “Грошові кошти”).

Непогашеними на кінець липня залишилися чеки на суму 200, 300, 400 дол. За станом на кінець липня грошей у дорозі не було.



Необхідно:

  1. Розрахувати суму коштів у дорозі на 31.08.201А.

  2. Визначити суму чеків, не проведених банком на 31.08.201А.

  3. Зробити банківський звіт за серпень.

  4. Написати в журналі проводки, які необхідно зробити після проведення звірки.

  5. Визначити сальдо за рахунком “Грошові кошти” у Головній книзі.

  6. Визначити загальну суму грошових коштів, які будуть відображені у балансі на 31.08.200В.


1   2   3   4   5   6   7   8   9


База даних захищена авторським правом ©lecture.in.ua 2016
звернутися до адміністрації

    Головна сторінка